복식부기 vs 간편장부 대상 및 서식 다운로드

종합소득세 신고 시, 간편장부 작성대상자와 복식부기 의무자에 대한 사항에 대해 살펴보시고 본인이 복식 부기 의무자인지 간편장부 대상인지 꼭 확인하세요.

 

복식 부기 의무자인데도 시행하지 않은 경우 가산세도 정리했습니다. 꼭 확인하시고 막중한 벌금을 내지 마시기 바랍니다.

 

(종합소득세에 대한 더 자세한 내용은 여기 [2024 종합소득세 신고]를 누르면 보실 수 있습니다.)

 

업종별 장부작성사례

기초연금 대상 확인하기

 

 

간편 장부 서식 다운로드

 

소득세는 사업자가 스스로 본인의 소득을 계산하여 신고하고 납부하는 세금이기 때문에, 사업자라면 반드시 장부를 비치하고 기록해야 합니다.

 

한글 파일과 엑셀 파일 중 편하신 것으로 다운로드하여 사용하세요. 엑셀파일 서식을 사용하시면 자동집계가 되어 편리하게 이용할 수 있습니다.

 

간편장부_한글2004.hwp

0.02MB

 

간편장부_엑셀2003.xlsx

0.09MB

 

 

간편장부 작성과 관련한 상담은 126세미래콜센터(국번없이 Tel. 126) 에 문의하시면 친절하게 알려줍니다.

 

엑셀파일의 간편장부 서식을 사용하시면 자동집계가 되어 편리하게 이용할 수 있습니다.

 

제조업, 건설업, 도매업, 소매업, 숙박업, 음식업, 운수업, 부동산임대업, 교육서비스업, 수리 및 기타 개인 서비스업, 스포츠 및 오락관련 서비스업, 인적 용역 등,

 

위 업종별 간편장부 작성 사례가 궁금하시면 옆이나 아래에 있는 반짝이 버튼 [업종별 간편장부 작성사례]에서 확인하세요.

 

간편장부 작성 대상자

 

간편장부 작성 대상 사업자의 조건은 해당 과세기간에 신규로 사업을 시작했거나, 직전 과세기간의 수입금액(결정 또는 경정으로 증가된 수입금액을 포함)의 합계액이 아래에 해당하는 사업자입니다.

 

간편 장부 대상자

 

 

 

간편 장부 작성대상자는 소규모 사업자에 해당하며, 복잡한 회계처리 없이 간단한 장부를 통해 수입과 지출을 기록할 수 있습니다.

 

이 대상자들은 간편장부를 사용하여 소득세를 신고할 수 있는 혜택을 받습니다. 대상 조건은 개인사업자 중 연간 매출액이 일정 기준 이하인 경우 간편장부 대상자로 분류됩니다.(위 칠판 참조)

 

간편장부 종합소득세 신고 절차

 

1. 간편장부 기장

2. 총수입금액 및 필요경비 명세서 작성

3. 간편장부 소득금액계산서 작성

4. 종합소득세 신고서 작성

 

신고 서류 양식 다운로드

 

종합소득세 신고서와 함께 첨부할 서류 2, 3 번을 미리 다운로드하고 작성해보세요.

 

간편장부소득금액계산서.hwp

0.02MB

 

총수입금액 및 필요경비명세서.hwp

0.02MB

 

 

간편 장부 장점

 

1. 회계 처리가 간소화되어 관리가 용이합니다.
2. 세무 신고 준비 부담이 적습니다.
3. 직접 기장한 실제소득에 따라 소득세를 계산하므로 적자(결손)가 발생한 경우 15년간 소득금액에서 공제 할 수 있습니다. (부동산임대 사업소득에서 발생한 이월결손금은 해당 부동산임대 사업소득에서만 공제)
4. 감가상각비, 대손충당금 및 퇴직급여충당금을 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

 

간편장부대상자가 복식부기나 간편장부를 기장하지 않는 경우, 실제소득에 따라 소득세를 계산할 수 없어 적자(결손)가 발생한 경우에는 그 사실을 인정받지 못합니다. 

 

그리고 장부를 기장하는 경우보다 장부의 기록·보관 불성실가산세(산출세액의 20%)를 더 부담하게 됩니다.

 

 

그렇다면 복식 부기 의무자는 누구일까요? 혹시 당신이 복식 부기 의무자가 아닌지 지금 확인해보세요.

 

복식부기 의무자

 

복식부기 의무자는 일정 규모 이상의 사업을 운영하는 사업자로, 모든 재무 활동을 자세히 기록, 관리해야 합니다. 이는 소득 및 지출, 자산과 부채의 변동을 정확히 파악하기 위함입니다.

 

복식부기 의무자는 간편장부대상자 이외의 모든 사업자 로 재산상태와 손익거래 내용의 변동을 빠짐없이 거래시마다 차변과 대변으로 나누어 기록한 장부를 기록·보관하고, 이를 토대로 재무제표를 작성하여 신고서와 함께 제출해야 합니다.

 

복식 부기의 장점은 경영 상태를 정확히 파악할 수 있어 내부 관리 및 의사결정에 도움이 되고, 사업자의 신용도가 높아져 금융기관의 대출 심사 시 유리할 수 있습니다.

 

장부 미기장 시 가산세

 

복식 부기 의무자가 장부를 기장하지 않아 추계 신고할 경우, 무신고가산세 [수입금액의 0.07%와 무신고납부세액의 20%(부정무신고시 40%, 국제거래 수반한 부정무신고시 60%) 중 큰 금액]와 무기장가산세(산출세액의 20%)중 큰 금액을 가산세로 부담하게 됩니다.

 

간편장부대상자는 산출세액의 20%를 무기장가산세로 부담하게 됩니다.(다만, 직전 과세기간의 수입금액이 4,800만원 미만인 소규모 사업자 등은 제외)

 

 

종합소득세 신고 시, 사업의 규모와 유형에 따라 간편 장부 작성대상자 또는 복식부기 의무자로 구분되어 각각 다른 회계 방식을 적용해야 합니다.

 

각 방식은 사업자의 편의성 및 정확한 재무 관리를 위해 설계되었으며, 해당 기준을 잘 이해하고 준수하는 것이 중요합니다.

 

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